С 2027 года индивидуальные предприниматели (ИП) смогут уплачивать практически все налоги и взносы через единый налоговый платеж (ЕНП). Средства будут поступать на единый налоговый счёт (ЕНС), а Федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно распределит их по необходимым налогам. Основной принцип системы заключается в необходимости правильно рассчитать налоговые обязательства, своевременно подать декларацию или уведомление и поддерживать достаточный остаток на ЕНС к сроку платежа. Главные сроки: декларации и уведомления — не позже 25 числа каждого месяца, уплата — до 28 числа. Если последний день выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день. Далее перечислены стандартные даты без учёта переносов.
УСН: авансы и годовой налог
Уведомления об авансах за первый квартал, полугодие и девять месяцев необходимо подать до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно. Авансы следует перечислить до 28 числа этих же месяцев. Годовую декларацию ИП обязан подать до 25 апреля следующего года, а налог за прошлый год уплатить до 28 апреля (статьи 346.21, 346.23 НК РФ). В отдельном уведомлении по годовому налогу нет необходимости.
«В апреле 2027 года предпринимателю нужно будет уплатить налоги за 2026 год и перечислить аванс за первый квартал 2027 года», — напоминает эксперт.
ОСНО: НДФЛ
Авансы по НДФЛ уплачиваются до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, уведомления подаются до 25 числа этих же месяцев. Декларацию 3-НДФЛ необходимо представить до 30 апреля следующего года, а налог за год доплачивается до 15 июля.
НДС
Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, а за IV квартал — до 25 января следующего года. Налог уплачивается тремя равными частями до 28 числа каждого из трёх последующих месяцев. Например, НДС за первый квартал необходимо перечислить до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Уведомление по НДС не требуется.
ПСН: патент
Уведомление об исчисленной сумме не требуется. Патент, действующий до шести месяцев, необходимо оплатить до окончания его действия. Если срок составляет от шести до 12 месяцев, одну треть суммы следует уплатить в течение 90 календарных дней после начала действия, а остаток — до окончания. Если патент заканчивается 31 декабря, его следует оплатить до 28 декабря, уточняет эксперт.
АУСН и НПД
На АУСН налог рассчитывает ФНС. Предприниматель обязан до 7 числа следующего месяца проверить разметку банковских операций, а до 15 числа налоговая служба сообщит сумму, которую необходимо оплатить до 25 числа. Для НПД налог уплачивается до 28 числа следующего месяца. Декларации и уведомления по обоим режимам не предусмотрены.
Взносы за себя
Фиксированные взносы за 2027 год составляют 61 154 рубля и их нужно перечислить до 28 декабря 2027 года. 1% с дохода за 2026 год уплачивается до 1 июля 2027 года. Уведомление по взносам ИП за себя не подаётся.
Пополнить ЕНС можно через личный кабинет ИП на сайте ФНС, воспользовавшись сервисом «Уплата налогов и пошлин» или интернет-банком.
Основные даты 2027 года для ИП на УСН без работников и без НДС
| Срок | Что сделать |
|---|---|
| До 11 января 2027 года | Подать уведомление о переходе на УСН с 2027 года |
| До 26 апреля 2027 года | Сдать декларацию по УСН за 2026 год (25 апреля выпадает на воскресенье) |
| До 28 апреля 2027 года | Заплатить налог по УСН за 2026 год и аванс за I квартал 2027 года |
| До 1 июля 2027 года | Заплатить 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2026 год |
| До 28 июля и 28 октября 2027 года | Заплатить авансы по УСН за полугодие и девять месяцев |
| До 28 декабря 2027 года | Заплатить фиксированные взносы за 2027 год |
Что грозит за просрочку
При несвоевременной уплате налогов или взносов начисляются пени — для ИП это 1/300 ключевой ставки Банка России. Штраф за неуплату налога составляет 20% от суммы, при наличии умысла — 40%.
За опоздание с подачей декларации предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
«Даже если налог уплачен полностью, за опоздание с декларацией сохраняется минимальный штраф», — предупреждает Токарева.
С 26 июня 2026 года не штрафуют за просрочку деклараций, в которых не указана сумма к уплате, однако их сдавать по-прежнему обязательно (закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ). При задержке декларации более чем на 20 рабочих дней налоговая служба может приостановить операции по счёту.
Для отчётности по работникам действуют отдельные штрафы: за просрочку 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц, за ошибки в сведениях для Социального фонда — 500 рублей за каждого работника.
Если средств на уплату налога не хватает, можно закрыть кассовый разрыв личными средствами или оформить кредит в банке. На сайте Банки.ру можно быстро подобрать банки с высокой вероятностью одобрения и сравнить их условия.
Типичные ошибки ИП и что проверить до конца 2026 года
Татьяна Токарева выделяет несколько распространённых ошибок 2026 года.
Пропущенное превышение порога НДС. Если доход на УСН превысил 20 млн рублей, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца, в то время как предприниматель может продолжать работать без счетов-фактур и деклараций. Эксперт рекомендует ежемесячно отслеживать доходы, чтобы заранее подготовиться к новым обязательствам и понять, нужно ли будет платить НДС в 2027 году.
Непроверенное право на льготные взносы. Предприниматель может необоснованно применять тариф 15% или 7,6%, либо, наоборот, не воспользоваться доступной льготой. Необходимо удостовериться, что бизнес зарегистрирован в реестре МСП, соответствуют ли условиям код ОКВЭД и доля доходов. «Одного статуса МСП для применения льготы недостаточно», — акцентирует Токарева.
Забытые личные налоги. В процессе ведения бизнеса легко упустить уведомление по налогу на имущество, транспорт или землю. Начисления и сведения об объектах стоит проверить в личном кабинете на сайте ФНС.
До конца года эксперт советует сверить доходы и численность сотрудников с лимитами своего режима. На УСН важно не пропустить появление НДС, а на ПСН, АУСН и НПД — избежать неожиданных потерь права на режим. Особенно стоит обратить внимание на патент с новым лимитом в 15 млн рублей.
«Главная задача декабря 2026 года: убедиться, что все обязательства отражены на ЕНС, проверить соблюдение лимитов и право на льготы, а также убедиться, что выбранный налоговый режим соответствует планам бизнеса», — подводит итог Токарева. Если планируется смена режима с нового года, заявления и уведомления лучше подать заранее, не откладывая на последние дни декабря.
Подобрать расчётный счёт, эквайринг и другие решения для бизнеса можно по ИНН, отмечают banki.ru.
Налоги ИП: главное
-
Набор налогов зависит от режима. Все ИП, кроме работающих на НПД и АУСН, обязаны уплачивать фиксированные взносы за себя: 57 390 рублей за 2026 год и 61 154 рубля за 2027 год плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
-
На УСН ставка 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, регионы могут её снижать. ИП без работников могут уменьшить налог на УСН «доходы» на всю сумму взносов, с работниками — не более чем на 50%.
-
На ОСНО ИП платит НДФЛ от 13% до 22% и НДС 22%. На этот режим попадают по умолчанию, если не выбрать специальный режим в течение 30 дней после регистрации.
-
На НПД ставка 4% или 6%, лимит 2,4 млн рублей в год, работников нанимать нельзя, взносы — добровольные.
-
С 2027 года лимит дохода на патенте снизится до 15 млн рублей с учётом доходов на УСН. Если за 2026 год доход уже превысил 15 млн рублей, патент на 2027 год получить нельзя. Налоговые каникулы для новых ИП перестанут действовать. Порог освобождения от НДС на УСН останется 20 млн рублей.
-
Налоги уплачиваются единым налоговым платежом до 28 числа, уведомления подаются до 25 числа. Налог по УСН за 2026 год необходимо уплатить до 28 апреля 2027 года.
